法人税（Corporate Income Tax）は、法人または事業体の利益に課せられる税金です。
この記事では、米国の法人税に関して、税率の違い、税制改革の影響、二重課税問題、さらには支払いと申告のルールについて網羅的に解説します。是非参考にしてください。
課税所得の計算
法人税は、企業の課税所得にかかるものであり、許容される経費を総収入から差し引いて算出されます。
これらの経費には、COGS（売上原価）、一般および管理費用、マーケティング費用、研究開発費用、減価償却費用、およびその他の運営コストが含まれます。
税率の違い
法人税率は国によって異なります。一部の国は法人税率が低いため、租税回避地と見なされています。
有効な法人税率は通常、差し引きや抜け穴を考慮した後の実際の税率であり、法定（または述べられた）税率よりも低いことがよくあります。
米国の法人税率
米国では、連邦法人税率は2017年にドナルド・トランプ大統領が署名した「税制改革と雇用創出法（TCJA）」により、平均21%に引き下げられました。税制改革前の最大法人所得税率は35%でした。
S-Corporationの選択肢
米国では、事業はS-Corporationとして登録することで二重課税を回避できます。S-Corporationは法人税を支払わず、収入は事業所有者に配分され、彼らは個人の納税申告書で課税されます。
納税と締め切り
米国の法人納税申告書は通常、法人の課税年度の終了から4か月後の15日に提出する必要があります。延長が可能で、見積もり納税のための分割払い期日は年間を通じてあります。
州の法人税
連邦税に加えて、一部の州は独自の法人所得税を課しており、税率は州によって異なります。
法人税控除
法人は必要かつ通常の事業支出を控除して課税所得を減らすことができます。これには従業員の給与、給付、授業料の払い戻し、ボーナス、保険料、旅行費用、利息支払い、および他の事業運営に関連するコストが含まれます。
二重課税の問題
法人課税に関する中心的な問題の一つは二重課税の概念です。特定の法人は企業の課税所得に課税され、この純所得が株主に配当として支払われれば、これらの個人は再びその配当に対して個人所得税を支払わなければなりません。
S-Corporationはこの二重課税を回避するためのパススルー構造を提供します。
法人税の利点
法人税を支払うことは、個人所得税を支払うよりも事業所有者にとって有益である場合があります。法人税申告書には家族の医療保険や年金制度、税延長信託などのフリンジ・ベネフィットが差し引かれることがあります。
法人は損失の全額を差し引くことができ、これに対して個人事業主は損失を差し引く前に利益を得る意図を示す必要があります。最後に、法人が得た利益は法人内に残すことができ、税金の計画と将来の税制上の利点があります。
おわりに
Bridge Tax Consultingは、日本とハワイのDual Lifeをサポートする会計事務所です。日米の国際税務に精通し、非対面でのクラウド会計を活用した税務申告を得意としています。
米国での事業展開、確定申告、不動産投資等、税務に関する相談などございましたらお気軽にご相談ください。
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